Πώς να ολοκληρώσετε μια καναδική επιστροφή GST;

Εάν πρέπει να πληρώσετε φόρο για αγαθά ή υπηρεσίες που πουλάτε στον Καναδά, θα πρέπει να συμπληρώσετε τη δήλωση φόρου αγαθών και υπηρεσιών. Θα πρέπει να υποβάλετε δήλωση φόρου αγαθών και υπηρεσιών κάθε ετήσια περίοδο αναφοράς, όπως καθορίζεται από τον Οργανισμό εσόδων του Καναδά. Εάν καταθέσατε την τελευταία σας επιστροφή ηλεκτρονικά, θα πρέπει να λάβετε αυτόματα την επόμενη φόρμα σας μέσω email. Εάν δεν υποβάλατε ηλεκτρονικά, θα πρέπει να σας στείλουν μια φυσική φόρμα επιστροφής. Θα πρέπει να συμπεριλάβετε τα συνολικά έσοδα από πωλήσεις, τον καθαρό φόρο και τυχόν εκκρεμείς χρεώσεις στη φόρμα δήλωσης φόρου. Για περισσότερες συμβουλές από τον νομικό μας συν-συγγραφέα, συμπεριλαμβανομένου του τρόπου υπολογισμού του καθαρού φόρου σας, διαβάστε παρακάτω.

Πώς μπορώ να ολοκληρώσω μια καναδική επιστροφή GST εάν θέλω να υποβάλω τριμηνιαία αντί για ετήσια;
Πώς μπορώ να ολοκληρώσω μια καναδική επιστροφή GST εάν θέλω να υποβάλω τριμηνιαία αντί για ετήσια;

Εάν κάνετε επιχειρήσεις στον Καναδά - ή σκοπεύετε να κάνετε κάποια στιγμή - θα πρέπει να εξοικειωθείτε με τον φόρο αγαθών και υπηρεσιών (GST) και τον εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων (HST). Ο GST είναι ένας φόρος που εφαρμόζεται στα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες που πληρώνονται στον Καναδά. Το HST είναι ένας παρόμοιος φόρος επί ακινήτων και υπηρεσιών σε συμμετέχουσες επαρχίες που έχουν εναρμονίσει (εξ ου και το όνομα εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων) τους φόρους επί των πωλήσεων που επιβάλλουν οι επαρχίες με τον φόρο αγαθών και υπηρεσιών. Οι συμμετέχουσες επαρχίες με εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων είναι οι New Brunswick, Nova Scotia, Newfoundland and Labrador, Ontario και Prince Edward Island. Γενικά, όποιος αγοράζει αγαθά ή υπηρεσίες που παρέχονται ή εισάγονται στον Καναδά πρέπει να πληρώσει το GST / HST, με εξαίρεση τις εγγενείς φυλές και ορισμένους φορείς περιφερειακής κυβέρνησης. Αυτοί οι φόροι διαφέρουν ανάλογα με την επαρχία, γεγονός που καθιστά σημαντικό να μάθετε τους φορολογικούς κωδικούς της επαρχίας στην οποία θα δραστηριοποιείτε.

Μέρος 1 από 4: προσδιορισμός εάν πρέπει να υποβάλετε μια επιστροφή GST

  1. 1
    Μάθετε τους φορολογικούς συντελεστές της επαρχίας σας. Κάθε επαρχία καθορίζει το δικό της φορολογικό συντελεστή για το GST / HST. Η γνώση του επαρχιακού φόρου που ισχύει για τα προϊόντα ή τις υπηρεσίες σας θα σας βοηθήσει να προσδιορίσετε την απόδοση GST / HST. Από την 1η Απριλίου 2013, ισχύουν οι ακόλουθοι φορολογικοί συντελεστές για καθεμία από τις ακόλουθες επαρχίες:
    • Η Αλμπέρτα χρεώνει φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
    • Η Βρετανική Κολομβία χρεώνει φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
    • Η Manitoba χρεώνει φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
    • Το New Brunswick χρεώνει φορολογικό συντελεστή 13%.
    • Το Newfoundland και το Λαμπραντόρ χρεώνουν φορολογικό συντελεστή 13 τοις εκατό.
    • Τα βορειοδυτικά εδάφη χρεώνουν φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
    • Η Nova Scotia χρεώνει φορολογικό συντελεστή 15 τοις εκατό.
    • Η Nunavut χρεώνει φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
    • Το Οντάριο χρεώνει φορολογικό συντελεστή 13 τοις εκατό.
    • Το Κεμπέκ χρεώνει φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
    • Το Prince Edward Island χρεώνει φορολογικό συντελεστή 14 τοις εκατό.
    • Το Σασκάτσουαν χρεώνει φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
    • Η Yukon χρεώνει φορολογικό συντελεστή πέντε τοις εκατό.
  2. 2
    Προσδιορίστε εάν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες σας φορολογούνται. Ορισμένα αγαθά που πωλούνται στον Καναδά φορολογούνται με μηδενικό ποσοστό. Αυτά ονομάζονται προμήθειες με μηδενική βαθμολογία. Άλλα αγαθά και ακίνητα εξαιρούνται από το GST / HST. Το να γνωρίζετε εάν τα αγαθά ή / και τα ακίνητα που σχετίζονται με την επιχείρησή σας φορολογούνται θα σας βοηθήσει να προσδιορίσετε τη φορολογική σας δήλωση για τη χρήση.
    • Τα βασικά είδη παντοπωλείου (συμπεριλαμβανομένου του γάλακτος, του ψωμιού και των λαχανικών) είναι προϊόντα με μηδενική βαθμολογία.
    • Τα γεωργικά προϊόντα, συμπεριλαμβανομένων των δημητριακών και της πρώτης ύλης μαλλιού, είναι προϊόντα μηδενικής βαθμολογίας.
    • Οι περισσότεροι τύποι αγροτικών ζώων και προϊόντων αλιείας που προορίζονται για ανθρώπινη κατανάλωση είναι προϊόντα μηδενικής βαθμολογίας.
    • Τα συνταγογραφούμενα φάρμακα και τα τέλη διανομής ναρκωτικών που σχετίζονται με φάρμακα είναι μηδενικά προϊόντα και υπηρεσίες.
    • Τα ιατροτεχνολογικά προϊόντα, συμπεριλαμβανομένων ορισμένων προσθετικών, είναι προϊόντα με μηδενική βαθμολογία.
    • Οι κατοικίες που κατοικούνταν προηγουμένως εξαιρούνται από το GST / HST.
    • Τα καταλύματα διαμονής διάρκειας ενός μήνα ή περισσότερο, καθώς και τα τέλη κατοικίας, εξαιρούνται από το GST / HST.
    • Οι περισσότερες ιατρικές ή οδοντιατρικές υπηρεσίες που σχετίζονται με την υγεία εξαιρούνται από το GST / HST.
    • Εξαιρούνται οι υπηρεσίες ημερήσιας φροντίδας παιδιών 14 ετών και κάτω.
    • Τα διόδια που χρεώνονται για τη χρήση γεφυρών, διοδίων και πορθμείων εξαιρούνται. Ωστόσο, τα διόδια που ταξιδεύουν προς ή από μέρος εκτός του Καναδά φορολογούνται στο μηδέν τοις εκατό, καθιστώντας τα μηδενικά.
    • Η νομική συνδρομή εξαιρείται.
    • Ορισμένες εκπαιδευτικές υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένων επαγγελματικών ή εμπορικών μαθημάτων, μουσικών μαθημάτων και υπηρεσιών διδασκαλίας, εξαιρούνται.
    • Πολλές υπηρεσίες που παρέχονται από ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, συμπεριλαμβανομένων των δανείων ή των υποθηκών, εξαιρούνται.
    • Η ρύθμιση και η έκδοση ασφαλιστηρίων συμβολαίων είναι απαλλασσόμενες υπηρεσίες.
    • Οι δημόσιες υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένων των δημοτικών υπηρεσιών διαμετακόμισης και της διανομής οικιακών υδάτων, εξαιρούνται.
  3. 3
    Προσδιορίστε το φορολογικό συντελεστή για τα αγαθά και τις υπηρεσίες σας. Τα ακόλουθα αγαθά και υπηρεσίες φορολογούνται με συντελεστή 5%, 12%, 13%, 14% ή 15%, ανάλογα με την επαρχία στην οποία διεξάγεται η επιχείρηση:
    • νέες πωλήσεις κατοικιών
    • ενοικιάσεις και πωλήσεις εμπορικών ακινήτων
    • πωλήσεις και μισθώσεις αυτοκινήτων
    • υπηρεσίες επισκευής αυτοκινήτων
    • αναψυκτικά και σνακ, όπως καραμέλες και μάρκες
    • ρούχα και υποδήματα
    • διαφημιστικές υπηρεσίες, με εξαίρεση τις υπηρεσίες που παρέχονται σε μη κατοίκους του Καναδά που δεν έχουν εγγραφεί στο GST / HST
    • υπηρεσίες ιδιωτικών μεταφορών, συμπεριλαμβανομένων των μεταφορών με ταξί και λιμουζίνα
    • νομικές και λογιστικές υπηρεσίες
    • franchise
    • καταλύματα ξενοδοχείου
    • υπηρεσίες κομμωτηρίου και κουρείου
  4. 4
    Προσδιορίστε εάν πρέπει να εγγραφείτε στο gst / hst. Σε γενικές γραμμές, όποιος παρέχει φορολογητέες προμήθειες στον Καναδά πρέπει να εγγραφεί στο GST / HST. Υπάρχουν, ωστόσο, μερικές εξαιρέσεις.
    • Οι μικροί προμηθευτές (εκτός από τις υπηρεσίες ταξί) δεν υποχρεούνται να εγγραφούν στο GST / HST. Οι μικροί προμηθευτές θεωρούνται αποκλειστικός ιδιοκτήτης ή εταιρική σχέση με 22400€ ή λιγότερο για φορολογητέες προμήθειες (πριν από τα έξοδα) ανά ημερολογιακό τρίμηνο κατά τα τέσσερα τελευταία συνεχόμενα ημερολογιακά τρίμηνα, ή οποιονδήποτε φορέα δημόσιας υπηρεσίας που κάνει 37300€ ή λιγότερο σε φορολογητέες προμήθειες από όλες τις δραστηριότητες του οργάνωση ανά ημερολογιακό τρίμηνο τα τελευταία τέσσερα συνεχόμενα ημερολογιακά τρίμηνα.
    • Οι προμηθευτές των οποίων η μόνη εμπορική δραστηριότητα περιλαμβάνει την πώληση ακινήτων δεν απαιτείται να εγγραφούν στο GST / HST. (Λάβετε υπόψη ότι ενδέχεται να απαιτείται από αυτούς τους προμηθευτές να χρεώνουν και να εισπράττουν τυχόν ισχύοντες φόρους για την πώληση ακινήτων.)
    • Οι μη κάτοικοι που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα στον Καναδά δεν υποχρεούνται να εγγραφούν στο GST / HST.
    • Λάβετε υπόψη ότι ακόμη και οι μικροί προμηθευτές και οι φορείς δημόσιας υπηρεσίας πρέπει να εγγραφούν στο GST / HST σε οποιοδήποτε ημερολογιακό τρίμηνο που υπερβαίνουν το κατώτατο όριο των 22400€ ή 37300€ και πρέπει να εισπράξουν τους ισχύοντες φόρους για τυχόν προμήθειες που υπερβαίνουν αυτό το ποσό κατωφλίου. Αυτοί οι προμηθευτές πρέπει να εγγραφούν στο GST / HST εντός 29 ημερών από την ημερομηνία που οι προμήθειες ξεπέρασαν το ποσό κατωφλίου.
Πρέπει να υποβάλει δήλωση GST;
Εάν η εταιρεία μου είναι ανενεργή για ένα χρόνο, πρέπει να υποβάλει δήλωση GST;

Μέρος 2 από 4: εγγραφή για λογαριασμό gst / hst

  1. 1
    Αποκτήστε έναν αριθμό επιχείρησης. Προτού ένας προμηθευτής μπορεί να εγγραφεί για λογαριασμό GST / HST, στον προμηθευτή πρέπει να έχει έναν αριθμό επιχείρησης (BN). Αυτός ο αριθμός θα χρησιμοποιηθεί σε όλες τις μελλοντικές αλληλεπιδράσεις με τον Οργανισμό εσόδων του Καναδά (CRA).
    • Οι προμηθευτές και οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να δημιουργήσουν ένα BN συμπληρώνοντας το έντυπο RC1 του CRA (Αίτημα για έναν αριθμό επιχείρησης) ή μεταβαίνοντας στο Διαδίκτυο στη διεύθυνση www.businessregistration.gc.ca. Οι προμηθευτές χωρίς πρόσβαση στο Διαδίκτυο μπορούν να ολοκληρώσουν τη διαδικασία καλώντας στο 1-800-959-5525.
    • Σημειώστε ότι στην περίπτωση εταιρικών σχέσεων, απαιτείται μόνο η συλλογική σύμπραξη για εγγραφή στο GST / HST και όχι για τους μεμονωμένους συνεργάτες.
  2. 2
    Εγγραφείτε για λογαριασμό gst / hst. Μόλις έχετε έναν αριθμό επιχείρησης, μπορείτε να εγγραφείτε για GST / HST. Αυτό μπορεί να γίνει διαδικτυακά στη διεύθυνση www.businessregistration.gc.ca ή καλώντας στο 1-800-959-5525.
  3. 3
    Λάβετε μια ετήσια περίοδο αναφοράς. Μόλις ένας προμηθευτής ή επιχείρηση εγγραφεί στο GST / HST, στον εν λόγω προμηθευτή θα εκχωρηθεί ετήσια περίοδος αναφοράς από τον ΟΑΠΙ. Ωστόσο, οι προμηθευτές έχουν την επιλογή να υποβάλλουν επιστροφές συχνότερα από την καθορισμένη περίοδο αναφοράς.
    • Οι προμηθευτές που κερδίζουν από ετήσιες φορολογητέες προμήθειες 1120€, ή λιγότερο, ΠΡΕΠΕΙ να υποβάλλουν αναφορές ετησίως, αλλά έχουν τη δυνατότητα να αναφέρουν μηνιαία ή τριμηνιαία.
    • Οι προμηθευτές που κερδίζουν ετήσιες φορολογητέες προμήθειες μεταξύ 1120€, 000 και 4480€, 000 ΠΡΕΠΕΙ να αναφέρουν τριμηνιαία, αλλά έχουν την επιλογή να υποβάλλουν μηνιαίες αναφορές.
    • Προμηθευτές που κερδίζουν ετήσιες φορολογητέες προμήθειες άνω των 4480€, 000 ΠΡΕΠΕΙ να αναφέρουν μηνιαία. Δεν υπάρχει επιλογή για συχνότερη κατάθεση επιστροφών για προμηθευτές σε αυτήν την κατηγορία κερδών.
    • Οι προμηθευτές που επιθυμούν να αλλάξουν την καθορισμένη περίοδο αναφοράς τους μπορούν να το πράξουν κάνοντας είσοδο στον ιστότοπο CRA στη διεύθυνση www.cra.gc.ca/mybusinessaccount ή μεταβαίνοντας στη διεύθυνση www.cra.gc.ca/representatives. Ένας προμηθευτής μπορεί επίσης να αλλάξει την καθορισμένη περίοδο αναφοράς του συμπληρώνοντας και επιστρέφοντας το έντυπο GST20 (Εκλογή για την περίοδο αναφοράς GST / HST).
Εάν πρέπει να πληρώσετε φόρο για αγαθά ή υπηρεσίες που πουλάτε στον Καναδά
Εάν πρέπει να πληρώσετε φόρο για αγαθά ή υπηρεσίες που πουλάτε στον Καναδά, θα πρέπει να συμπληρώσετε τη δήλωση φόρου αγαθών και υπηρεσιών.

Μέρος 3 από 4: προετοιμασία για την υποβολή επιστροφής gst / hst

  1. 1
    Επιλέξτε μια λογιστική μέθοδο. Στις περισσότερες περιπτώσεις, θα υπολογίσετε τον οφειλόμενο φόρο GST / HST χρησιμοποιώντας την τυπική μέθοδο, όπως ορίζεται στη φόρμα επιστροφής GST / HST. Ωστόσο, το CRA παρέχει επίσης δύο ευκολότερες λογιστικές μεθόδους για ορισμένες επιχειρήσεις:
    • Η Γρήγορη μέθοδος είναι διαθέσιμη στους προμηθευτές, όταν οι παγκόσμιες ετήσιες φορολογητέες προμήθειες (συμπεριλαμβανομένων των μηδενικών τιμών και των προμηθειών όλων των συνεργατών) ανέρχονται συνολικά σε 149000€ ή λιγότερο (συμπεριλαμβανομένου του GST / HST) σε τέσσερα συνεχόμενα φορολογικά τρίμηνα τα τελευταία πέντε φορολογικά τρίμηνα. Οι προμηθευτές που χρησιμοποιούν αυτήν τη μέθοδο πολλαπλασιάζουν όλες τις συνολικές προμήθειες (με GST / HST συμπεριλαμβανόμενες) για μια δεδομένη περίοδο αναφοράς με το ποσοστό εμβασμάτων γρήγορης μεθόδου που αντιστοιχεί σε αυτές τις προμήθειες.
    • Η απλοποιημένη μέθοδος χρησιμοποιείται για την αξίωση πίστωσης φόρου εισοδήματος (ITC). Διατίθεται σε προμηθευτές που έχουν εγγραφεί στο GST / HST, και των οποίων τα ετήσια παγκόσμια φορολογητέα έσοδα από προμήθειες αγαθών και υπηρεσιών (για τον προμηθευτή συν τους συνεργάτες του) συνολικά 373000€ ή λιγότερο κατά την τελευταία οικονομική χρήση, καθώς και τα προηγούμενα οικονομικά τρίμηνα της τρέχουσας χρήσης. Οι προμηθευτές που χρησιμοποιούν την απλοποιημένη μέθοδο δεν υποχρεούνται να εμφανίζουν το GST / HST ξεχωριστά από τις συνολικές αγορές αυτής της περιόδου αναφοράς, αλλά οι προμηθευτές πρέπει να υπολογίσουν τις φορολογητέες αγορές που απαιτούνται σε ένα ITC.
  2. 2
    Λάβετε τις κατάλληλες φόρμες. Εάν υποβάλατε ηλεκτρονικά την τελευταία σας δήλωση GST / HST, το CRA θα σας στείλει ένα ηλεκτρονικό φύλλο πληροφοριών αρχειοθέτησης (Έντυπο GST34-3: Φόρος αγαθών και υπηρεσιών / Εναρμονισμένη δήλωση φόρου πωλήσεων για καταχωρίζοντες). Εάν δεν υποβάλατε ηλεκτρονικά, το CRA θα σας στείλει μια εξατομικευμένη επιστροφή τεσσάρων σελίδων (Έντυπο GST34-2). Η πρώτη σελίδα και των δύο εντύπων θα περιέχει έναν τετραψήφιο κωδικό πρόσβασης, τυπωμένος για ηλεκτρονική αρχειοθέτηση. Εάν δεν λάβετε καμία φόρμα ή αν έχετε χάσει τη δική σας, μπορείτε να λάβετε μία καλώντας στο 1-800-959-5525 και ζητώντας μια νέα φόρμα GST34-2.
  3. 3
    Εξετάστε το ενδεχόμενο αρχειοθέτησης ηλεκτρονικά. Οι καταχωρίζοντες μπορούν να υποβάλλουν ηλεκτρονικά αρχεία για να εξοικονομήσουν χρόνο και να έχουν πρόσβαση σε άμεσα έγγραφα. Ορισμένοι καταχωρίζοντες υποχρεούνται πραγματικά να υποβάλλουν ηλεκτρονικά αρχεία, συγκεκριμένα ορισμένους τύπους κατασκευαστών, προμηθευτές με περισσότερα από 1,10 εκατομμύρια ευρώ σε ετήσιες φορολογητέες προμήθειες, και οποιοσδήποτε απαιτείται να αναφέρει ανακτηθείσες πιστώσεις φόρου εισροών (RITCs). Υπάρχουν τέσσερις τρόποι ηλεκτρονικής κατάθεσης επιστροφής GST / HST:
    • Το GST / HST NETFILE είναι μια δωρεάν υπηρεσία αρχειοθέτησης, διαθέσιμη στο διαδίκτυο σε όλους τους καταχωρίζοντες σε ολόκληρο τον Καναδά, με εξαίρεση τους λογαριασμούς που διαχειρίζεται η Revenu Quebec. Οι καταχωρίζοντες που χρησιμοποιούν το NETFILE θα χρησιμοποιήσουν τον τετραψήφιο κωδικό πρόσβασης που αναγράφεται στην εξατομικευμένη επιστροφή του καταχωρίζοντος στο αρχείο διαδικτυακά στη διεύθυνση www.cra.gc.ca/gsthst-netfile.
    • Το GST / HST TELEFILE είναι μια υπηρεσία αρχειοθέτησης που επιτρέπει στους επιλέξιμους καταχωρίζοντες να υποβάλλουν τις επιστροφές τους σε ένα τηλέφωνο τόνου. Οι εγγεγραμμένοι που χρησιμοποιούν το TELEFILE καλούν τον αριθμό χωρίς χρέωση στο 1-800-959-2038 και χρησιμοποιούν το τηλέφωνο τόνου αφής για να εισάγουν τις απαραίτητες πληροφορίες GST / HST.
    • Η ηλεκτρονική ανταλλαγή δεδομένων (EDI) είναι η υποβολή επιστροφών GST / HST μέσω ενός συμμετέχοντος χρηματοπιστωτικού ιδρύματος. Οι καταχωρίζοντες που χρησιμοποιούν EDI για να υποβάλουν επιστροφές δεν θα χρειάζονται κωδικό πρόσβασης. Οι ενδιαφερόμενοι καταχωρίζοντες μπορούν να μάθουν περισσότερα για το EDI μέσω του ιστότοπου του CRA στη διεύθυνση www.cra.gc.ca/gsthst-edi ή μιλώντας με έναν εκπρόσωπο σε ένα συμμετέχον χρηματοοικονομικό ίδρυμα.
    • Η μεταφορά αρχείων GST / HST Internet (GIFT) επιτρέπει στους επιλέξιμους καταχωρίζοντες να υποβάλλουν επιστροφές χρησιμοποιώντας λογισμικό λογιστικής τρίτου μέρους, πιστοποιημένο από τον CRA. Οι ενδιαφερόμενοι καταχωρίζοντες μπορούν να βρουν περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αρχειοθετήσεις GIFT στη διεύθυνση www.cra.gc.ca/gsthst-internetfiletrans.
Υπηρεσιών (GST)
Εάν κάνετε επιχειρήσεις στον Καναδά - ή σκοπεύετε να κάνετε κάποια στιγμή - θα πρέπει να εξοικειωθείτε με τον φόρο αγαθών και υπηρεσιών (GST) και τον εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων (HST).

Μέρος 4 από 4: συμπλήρωση της φόρμας

  1. 1
    Συμπληρώστε το πρώτο τμήμα της ενότητας αντιγράφου εργασίας της επιστροφής. Φροντίστε να έχετε διαθέσιμο το BN σας. Θα πρέπει επίσης να δώσετε το όνομα της εταιρείας σας, την περίοδο αναφοράς για την επιστροφή που υποβάλετε και την ημερομηνία λήξης της επιστροφής.
  2. 2
    Εισαγάγετε τις συνολικές πωλήσεις και τα άλλα έσοδά σας στη γραμμή 101. Μην συμπεριλάβετε επαρχιακό φόρο πωλήσεων, GST ή HST. (Ωστόσο, εάν χρησιμοποιείτε τη Γρήγορη μέθοδο λογιστικής, τότε θα πρέπει να συμπεριλάβετε το GST ή το HST.) Για να προσδιορίσετε το ποσό που θα συμπεριληφθεί στη Γραμμή 1, εκτελέστε μια αναφορά κέρδους και ζημίας (P&L) για τη φορολογική περίοδο για την οποία υποβάλλετε αίτηση. Το νούμερο στη γραμμή "συνολικό εισόδημα" της αναφοράς P&L είναι οι "πωλήσεις και άλλα έσοδα". Η γραμμή 101 θα μεταφερθεί στο Μέρος 2.
  3. 3
    Ξεκινήστε τον υπολογισμό του καθαρού φόρου σας. Το πρώτο μέρος αυτής της ενότητας επιστροφής αφορά GST / HST που έχετε συλλέξει.
    • Εισαγάγετε στη Γραμμή 103 το σύνολο όλων των ποσών GST και HST που συλλέξατε ή που εισπράχθηκαν από εσάς κατά την περίοδο φορολογικής αναφοράς.
    • Στη γραμμή 104, εισαγάγετε το συνολικό ποσό των προσαρμογών που πρέπει να προστεθούν στον καθαρό φόρο για την περίοδο. Για παράδειγμα, ενδέχεται να μην έχετε πληρώσει GST / HST σε τιμολόγιο πωλήσεων, επειδή δεν μπορούσατε να εισπράξετε το χρέος. Αλλά τώρα έχετε συλλέξει με επιτυχία αυτό το τιμολόγιο, οπότε οφείλεται GST / HST.
    • Προσθέστε τις γραμμές 103 και 104, και τοποθετήστε αυτό το σχήμα στη γραμμή 105, η οποία θα μεταφερθεί στο μέρος 2.
  4. 4
    Εισαγάγετε το gst / hst που πληρώσατε - ή αυτό είναι πληρωτέο από τα έξοδα που πληροίτε τις προϋποθέσεις. Αυτό σχετίζεται με τυχόν ITC για τα οποία είστε επιλέξιμοι.
    • Στη Γραμμή 106, εισαγάγετε τυχόν ITC για την τρέχουσα περίοδο και τυχόν επιλέξιμα ITC χωρίς αξίωση από προηγούμενη περίοδο.
    • Στη γραμμή 107, εισαγάγετε το συνολικό ποσό των προσαρμογών που πρέπει να αφαιρεθούν κατά τον καθορισμό του καθαρού φόρου για την περίοδο αναφοράς. Για παράδειγμα, ενδέχεται να έχετε πληρώσει GST / HST για μια πώληση που πραγματοποιήσατε, αλλά δεν καταφέρατε να εισπράξετε τα χρήματα που σας οφείλονται από αυτήν την πώληση. Το ποσό φόρου που πληρώσατε θα σας επιστρέψει.
    • Προσθέστε τις γραμμές 106 και 107 και εισαγάγετε το σύνολο στη γραμμή 108. Αυτό θα μεταφερθεί στο μέρος 2.
  5. 5
    Προσδιορίστε τον καθαρό φόρο σας. Για να φτάσετε σε αυτόν τον αριθμό, απλώς αφαιρέστε τη Γραμμή 108 από τη Γραμμή 105. Το αποτέλεσμα θα πρέπει να εισαχθεί στη Γραμμή 109. Αυτό το ποσό θα μεταφερθεί επίσης από εσάς στο Μέρος 2 της επιστροφής GST / HST.
  6. 6
    Υπολογίστε άλλες πιστώσεις. Αυτή η ενότητα σχετίζεται με επιπλέον πιστώσεις για τις οποίες μπορεί να δικαιούστε. Αυτό δεν ισχύει απαραίτητα για κάθε καταχωρίζοντα.
    • Εισαγάγετε τυχόν δόσεις και άλλες ετήσιες πληρωμές αρχείων που κάνατε για τη συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς. Βάλτε αυτόν τον αριθμό στη Γραμμή 110. Αυτό το ποσό θα μεταφερθεί στο Μέρος 2.
    • Εισαγάγετε στη γραμμή 111 το συνολικό ποσό οποιωνδήποτε εφαρμοστέων εκπτώσεων GST / HST. Οι εκπτώσεις αφορούν διάφορα είδη, όπως ποσά που καταβλήθηκαν κατά λάθος ή ορισμένες εξαγωγές από μη κάτοικο. (Η φόρμα έκπτωσης θα υποδείξει εάν το ποσό είναι επιλέξιμο για συμπερίληψη στη Γραμμή 111.) Θα πρέπει επίσης να επισυνάψετε το έντυπο επιστροφής στην επιστροφή. Για πληροφορίες σχετικά με πιθανά προγράμματα επιστροφών, ελέγξτε εδώ. Η γραμμή 111 θα μεταφερθεί επίσης στο μέρος 2.
    • Προσθέστε τις γραμμές 110 και 111 και τοποθετήστε το σύνολο στη γραμμή 112.
    • Αφαιρέστε τη Γραμμή 112 από τη Γραμμή 109, και τοποθετήστε το σχήμα στη Γραμμή 113Α.
  7. 7
    Υπολογίστε άλλες χρεώσεις. Μπορεί να υπάρχουν άλλα ποσά για τα οποία είστε υπεύθυνοι για GST / HST. Και πάλι, αυτό ενδέχεται να μην ισχύει για όλα τα αρχεία.
    • Στη Γραμμή 205, εισαγάγετε το συνολικό ποσό του GST / HST που οφείλεται στην αγορά φορολογητέου ακινήτου. Συμπληρώστε αυτήν τη γραμμή μόνο εάν αγοράσατε φορολογητέα ακίνητα για χρήση ή προμήθεια κυρίως (που σημαίνει περισσότερο από 50%) στις εμπορικές σας δραστηριότητες και είστε καταχωρητής GST / HST (εκτός από άτομο που αγοράζει συγκρότημα κατοικιών) ή αγοράσατε το ιδιοκτησία από μη κάτοικο. Θα μεταφέρετε αυτό το ποσό στο Μέρος 2.
    • Εισαγάγετε στη Γραμμή 405 το συνολικό ποσό άλλων GST / HST που θα υπολογίσετε μόνοι σας. Απαιτείται αυτοαξιολόγηση σε όλες τις εισαγόμενες φορολογητέες προμήθειες που δεν εντοπίστηκαν από τον τελωνειακό οργανισμό του Καναδά (και συνεπώς δεν φορολογούνται στα σύνορα) και οι οποίες δεν θα αντισταθμίζονται πλήρως από οποιεσδήποτε ITC μπορεί να δικαιούστε. Η γραμμή 405 θα μεταφερθεί στο Μέρος 2.
    • Προσθέστε τις γραμμές 205 και 405 και τοποθετήστε το σύνολο στη γραμμή 113Β.
  8. 8
    Υπολογίστε εάν οφείλετε επιστροφή χρημάτων ή εάν οφείλετε χρήματα. Αυτό το υπολογίζετε προσθέτοντας τις Γραμμές 113Α και 113Β και τοποθετώντας το προκύπτον σχήμα στη Γραμμή 113C. Εάν ο αριθμός είναι αρνητικός, λαμβάνετε μια επιστροφή. Εάν είναι θετικό, χρωστάτε χρήματα.
    • Εάν οφείλετε επιστροφή χρημάτων, τοποθετήστε τον αριθμό στη γραμμή 114 - αξίωση επιστροφής χρημάτων. Αυτό θα μεταφερθεί στο Μέρος 2.
    • Εάν οφείλετε χρήματα στον ΟΑΠΙ, τοποθετήστε το ποσό στη Γραμμή 115 - οφειλόμενη πληρωμή. Θα μεταφέρετε αυτό το ποσό στο Μέρος 2.
  9. 9
    Μεταφέρετε όλα τα ισχύοντα στοιχεία από το μέρος 1 στο μέρος 2 του πραγματικού αρχείου επιστροφής και μετά. Οι επιστροφές χαρτιού GST / HST μπορούν να υποβληθούν ταχυδρομικώς (στη διεύθυνση που αναφέρεται στην επιστροφή) ή-εάν πραγματοποιείτε πληρωμή-στο χρηματοπιστωτικό σας ίδρυμα. Σημειώστε, ωστόσο, ότι είναι υποχρεωτικό για πολλούς καταχωρίζοντες να υποβάλλουν ηλεκτρονικά αρχεία. Ελέγξτε εδώ για να δείτε τις απαιτήσεις για ηλεκτρονική αρχειοθέτηση. Οι περισσότεροι καταχωρίζοντες GST / HST είναι πλέον επιλέξιμοι να υποβάλουν ηλεκτρονικά τις επιστροφές GST34 και να αποδώσουν τα οφειλόμενα ποσά, ακόμη και αν δεν απαιτείται.

Συμβουλές

  • Όπως χρησιμοποιείται όταν αναφέρεται στο GST / HST, ο όρος "Συνεργάτης" περιγράφει μια σχέση όπου ένα άτομο ελέγχει ένα άλλο. Ένα άτομο δεν σημαίνει απαραίτητα μόνο ένα άτομο - θα μπορούσε επίσης να αναφέρεται σε μια εταιρεία, μια εταιρική σχέση ή μια εμπιστοσύνη. Για παράδειγμα, ένα άτομο και μια εταιρεία θα μπορούσαν να ταξινομηθούν ως "συνεργάτες".
  • Εάν ήσασταν μικρός προμηθευτής, αλλά τα έσοδά σας τώρα υπερβαίνουν το ανώτατο όριο των 22400€, θα πρέπει να εγγραφείτε στον ΟΑΠΙ εντός 29 ημερών από τη στιγμή που τα έσοδά σας έφτασαν τα 22400€
  • Εάν η περίοδος φορολογικής δήλωσης είναι μηνιαία ή τριμηνιαία, πρέπει να υποβάλετε την επιστροφή GST / HST και να αποστείλετε οποιοδήποτε οφειλόμενο ποσό το αργότερο ένα μήνα μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς. Εάν υποβάλλετε αναφορές ετησίως, συνήθως πρέπει να υποβάλετε την επιστροφή GST / HST - και να αποστείλετε οποιοδήποτε οφειλόμενο ποσό - το αργότερο τρεις μήνες μετά το τέλος του οικονομικού έτους. Ωστόσο, εάν είστε άτομο με επιχειρηματικό εισόδημα για σκοπούς φόρου εισοδήματος, και είστε επίσης ετήσιος αρχειοθέτης που έχει το τέλος της 31ης Δεκεμβρίου του οικονομικού έτους, έχετε έως τις 15 Ιουνίου για να υποβάλετε την απόδοση GST / HST. Ωστόσο, για να αποφύγετε κυρώσεις και τόκους, πρέπει να πληρώσετε το GST / HST που οφείλετε έως τις 30 Απριλίου.
  • Ανεξάρτητα από το εάν οφείλετε ή όχι τα χρήματα CRA, θα πρέπει να υποβάλετε την επιστροφή GST / HST.
Προσδιορισμός εάν πρέπει να υποβάλετε μια επιστροφή GST
Μέρος 1 από 4: προσδιορισμός εάν πρέπει να υποβάλετε μια επιστροφή GST.

Προειδοποιήσεις

  • Για να παρακολουθείτε την καταλληλότητά σας για κατάσταση "μικρού προμηθευτή", όταν φτάσετε στο τέλος κάθε ημερολογιακού τριμήνου, συνολικά τα ακαθάριστα έσοδά σας για τα τελευταία 4 συνεχόμενα τρίμηνα. Εάν το σύνολο υπερβαίνει τα 22400€, θα πρέπει να εγγραφείτε στον CRA για να ξεκινήσετε τη συλλογή GST / HST.
  • Εάν είστε χειριστής ταξί και λιμουζίνας, πρέπει να εγγραφείτε στο CRA για GST / HST σχετικά με τις υπηρεσίες ταξί σας. Το ίδιο ισχύει και για καλλιτέχνες που δεν είναι κάτοικοι που πωλούν εισιτήρια σε σεμινάρια και άλλες εκδηλώσεις. Αυτή η απαίτηση ισχύει ακόμη και αν πληροίτε τις προϋποθέσεις ως μικρός προμηθευτής.
  • Εάν δεν υποβάλετε την επιστροφή σας εγκαίρως, το CRA ενδέχεται να χρεώσει ποινή. Και, εάν η πληρωμή σας έχει καθυστερήσει, η εταιρεία θα χρεώσει τόκους.

Ερωτήσεις και απαντήσεις

  • Πρέπει να συμπεριλάβω πωλήσεις στην Ευρώπη με έντυπο GST;
    Ναι, συμπεριλαμβάνετε πάντα τις καθαρές πωλήσεις (χωρίς GST / HST) εάν η επιχείρησή σας λειτουργεί στον Καναδά. Όμως, όσον αφορά την αναφορά των καθαρών φόρων που συλλέγονται, αυτό θα εξαρτηθεί από το πού βρίσκεται ο αγοραστής. Εάν πουλάτε αγαθά στις ΗΠΑ, πρόκειται για εξαγωγή και ο αγοραστής δεν πρέπει να πληρώσει τον καναδικό φόρο επειδή είναι κάτοικοι των ΗΠΑ. Σε αυτήν την περίπτωση, ΔΕΝ συλλέγετε φόρο από αυτούς. Αλλά αν ο αγοραστής σας ζει στον Καναδά, τότε, ναι, συνήθως εισπράττετε φόρο με βάση την επαρχία στην οποία βρίσκεστε.
  • Πώς μπορώ να καταχωρίσω ένα αρνητικό ποσό πωλήσεων στη γραμμή 101 στο GST34-2;
    Βάζετε μια παύλα ακολουθούμενη από το ποσό με το οποίο είστε αρνητικοί. Παράδειγμα: -10000
  • Ο πελάτης μου είναι αυτοαπασχολούμενος εξωτικός χορευτής στην Αλμπέρτα του Καναδά. Συλλέγει GST στην καθορισμένη τιμή που χρεώνει ανά εκπομπή. Λαμβάνει επίσης χρήματα μέσω συμβουλών. Πρέπει να πληρώσει GST για τις συμβουλές της;
    Εξετάστε τις συμβουλές ως δώρο, καθώς δεν εκδίδονται αποδείξεις που να δείχνουν την αποδοχή οποιουδήποτε ποσού.
  • Εάν η εταιρεία μου είναι ανενεργή για ένα χρόνο, πρέπει να υποβάλει δήλωση GST; Έχει έναν υπάρχοντα λογαριασμό GST.
    Ναι, υποβάλετε μηδενική επιστροφή. Εδώ βάζετε μηδενικά σε κάθε γραμμή πριν την στείλετε.
  • Εάν υπέβαλα το GST με το NETFILE, πρέπει να στείλω έντυπο (GST34-2E);
    Ναι.
  • Πρέπει να πληρώσω GST μόνο για ποσά άνω των 22400€;
    Πρέπει να πληρώσετε GST για όλα τα ποσά μετά την εγγραφή σας. Θα πρέπει να εγγραφείτε αφού οι ετήσιες πωλήσεις σας υπερβούν τα 22400€. Έτσι η απάντηση είναι ότι εξαρτάται από το πότε εγγραφείτε. εάν έχετε εγγραφεί για ολόκληρο το έτος, τότε θα πρέπει να το πληρώσετε στις πλήρεις πωλήσεις. Εάν εγγραφείτε μόλις οι πωλήσεις σας φτάσουν τα 21600€, τότε θα πρέπει να πληρώσετε GST για τις πωλήσεις μετά από αυτό το σημείο.
  • Πού στέλνετε έγγραφα γραφείου GST;
    Αναζητήστε τη διεύθυνση αλληλογραφίας του φορολογικού σας κέντρου και στείλτε τα έγγραφα εκεί.
Αναπάντητες ερωτήσεις
  • Πού μπορώ να βάλω τις συνολικές αγορές που έκανα στην επιστροφή GST στον Καναδά;
  • Πώς μπορώ να ολοκληρώσω μια καναδική δήλωση GST εάν θέλω να υποβάλω τριμηνιαία αντί για ετήσια; Πώς μπορώ να αποκτήσω τον κωδικό πρόσβασής μου τώρα αντί για το τέλος του έτους;
  • Πρέπει να πληρώσω GST για τα ποσά που πληρώνομαι για την απόδοση των εξόδων;

Σχόλια (5)

  • jim86
    Υπήρχαν μερικές ερωτήσεις που χρειάζομαι να απαντήσω και αυτό με βοήθησε 100%, επιτρέποντάς μου να είμαι πιο σίγουρος όταν υποβάλλω την επόμενη επιστροφή μου. Σας ευχαριστώ.
  • ladariusrussel
    Συνολικά, το άρθρο ήταν εξαιρετικό, σαφές και ενημερωτικό.
  • hjohnston
    Καλύτερη λογιστική διδασκαλία ποτέ. Έμαθε περισσότερα από το σχολείο.
  • charitos67
    Σας ευχαριστώ πάρα πολύ για αυτό! Κάθε χρόνο τώρα κυνηγάω αυτό το άρθρο (αυτή τη φορά το εκτυπώνω) γιατί βρίσκω τον τρόπο με τον οποίο η κυβέρνηση λέγει πράγματα που (σκόπιμα) προκαλούν σύγχυση. Σας ευχαριστούμε που το απλοποιήσατε. Εκτός από την ελπίδα ότι κατά λάθος μπερδεύετε τον εαυτό σας να πληρώνετε πολλά χρήματα, δεν καταλαβαίνω γιατί δεν μπορούν να το κάνουν τόσο απλό. Σας ευχαριστώ και πάλι!
  • joel21
    Με βοήθησε πραγματικά να καταλάβω πώς να υποβάλω φορολογική δήλωση HST, καθώς δεν το έχω κάνει ποτέ πριν.
Οροι Χρήσης Το περιεχόμενο αυτού του άρθρου προορίζεται για τις γενικές πληροφορίες σας και δεν προορίζεται να υποκαταστήσει τον επαγγελματικό νόμο ή τις συμβουλές χρηματοδότησης. Επίσης, δεν προορίζεται να γίνει επίκληση από τους χρήστες στη λήψη επενδυτικών αποφάσεων.
FacebookTwitterInstagramPinterestLinkedInGoogle+YoutubeRedditDribbbleBehanceGithubCodePenWhatsappEmail